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留守处-第13部分
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刁振海的司机走了进来，拿出了一沓照片递给陈守坤说：“小兄弟，识相点就拿着这五万元钱回去吧，别整的竹篮打水一场空，到头来还落个身败名裂的下场！”
陈守坤瞟了一眼照片：张天龙和一个三陪女的丑态让人不堪入目。对方称这是张老头这几天在银川的生活照，这些费用都是红日商贸公司支付的，并扬言如有必要，可以把这些照片寄到江洋市红棉纺织厂。
陈守坤被激怒了，从红日商贸公司出来，他没有再回宾馆，而是从在银川的同学那里借了一千元的路费，独自回到了江洋市。
银川一行，张天龙的做法让包大成大发脾气，他最终没有在张天龙拿回的与红日商贸公司往来帐核销单上签字。他对张天龙说：“这件事产生的后果由你个人负责。”
再没有良心的人，也有良心发现的时候。张天龙检讨了自己的行为：石贸军当厂长时，自己对包大成是那么的不友好，而包大成并没有记恨这些，不但没有把自己从财务科辞退，还顶着很大的压力把自己弄到留守处来。这次银川之行，自己又做出这样让包大成伤心的事情！张天龙狠狠地给了自己一个嘴巴：土里埋的人了，怎么这么让人看不起？
从包大成办公室出来后，自知理亏的张天龙，一连几天，都不敢直面包大成。
其实，张天龙并不知道，在留守处最初的组成人员中并没有他，他之所以能到留守处工作，是由他和石贸军的特殊关系决定的。石贸军的案子正在办理之中，张天龙应该清楚石贸军案件的大部分细节，把张天龙留下来对案子的调查会有帮助。轻纺集团公司正是基于这样的考虑，才向包大成提出了让张天龙到留守处工作的建议，张天龙才得以到留守处来工作。
到留守处工作的张天龙并没有被安排接触帐务的工作，而是给了他一个业务人员的角色。
从银川回来后，张天龙对陈守坤是敢怒不敢言。一方面，他责怪陈守坤没有和自己共同担当责任，同时，又惧怕他把自己在银川的所做作为传到包大成的耳朵里去。
他找到柳娜说：“陈守坤是不是有什么病？”
“有什么病？”柳娜惊讶的问。
“没事，没事！”意识到自己的话语有些唐突，张天龙赶紧改口，“我是说陈守坤这个人太死板，死木疙瘩一个，你得开导开导他了！厂子都这种形势了，他怎么还这么不开窍呢？”他故意压低嗓门，用讨好似的口吻说：“在银川出差时，我给刁经理说了你们还没结婚的事，刁经理给了点辛苦费，他说什么都不要。像这样下去，什么时候才能挣够你们结婚的钱？” 说得柳娜是哭笑不得，不知他说出这样的话，是出于好意还是另有目的，反正这个人是无利不起早，柳娜不敢想也懒得去想。书 包 网 txt小说上传分享
第十六章 37、财务分析（1）
经过一段时间的忙碌，留守处的工作基本上步入了正轨。忙里偷闲的包大成长松了一口气，他点燃一支香烟，站在窗前，前方高高树起的烟囱就是红棉纺织厂的所在地，烟囱内冒出的缕缕白烟飘散在湛蓝的天空中，像一朵朵的白云看上去是那么的赏心悦目！在红棉纺织厂工作了几十年，自己从来没有这样认真地看过这样的美景。恰恰相反，几十年来，这个高大的烟囱带给自己的是不断飘落的黑色烟尘和无休止地污染纠纷。
他这才想起来刘能曾给自己说过：前几天，路海发展银行花了两百多万元新上了一套烟尘治理设备的事情来。包大成拍了拍自己的脑门：难怪烟囱里的黑烟变成了白烟！看来，烟囱周围小区居民的环境污染问题已经得到了解决。
他又想起为治理这个烟囱的污染问题，红棉纺织厂申请三百万技术改造贷款，后被石贸军挪到为厂领导建别墅上面去的事情来，他苦笑着摇了摇头，重新走向办公桌。
包大成打开办公桌的抽屉，在厚厚的一落纸张上漫无目的地翻动着。一张打印工整的材料映入眼帘，他取出材料仔细地看了看，发现这是自己刚刚主持红棉纺织厂工作时，柳娜写给自己的一份有关红棉纺织厂的总体经营情况的财务分析。包大成把这份材料平整地摊在了桌子上，仔细地看了起来。
红棉纺织厂整体财务简析
红棉纺织厂成立于1973年10月，截止到2001年12月组建红棉纺织厂留守处，红棉纺织厂总共存续了28年。最初的红棉纺织厂只有一分厂一个车间，由江洋市政府和江洋海棠集团公司共同投资组建。二分厂及所属修理厂、分公司等均属江洋市政府独资扩建。
红棉纺织厂的经营状况可从两个时间段进行分析，1999年（包括1999年）以前都属于赢利阶段，1999年以后属于亏损经营期。
一、 债权债务情况
截止到1999年12月，红棉纺织厂总资产额16000万元，总负债额4800万元。
其中，包括应收账款、预付账款、其他应收款在内的累积往来债权1900万元；包括应付账
款、长期借款、预收账款、其他应付款在内的累积往来债务2400万元。资产负债率：30％
截止到2001年12月，红棉纺织厂总资产额18000万元，总负债额10512万元。其中，包括
应收账款、预付账款、其他应收款在内的累积往来债权8600万元；包括应付工资、应付账款、长期借款、短期借款、其他应付款在内的累积往来债务11400万元。资产负债率为：58％
另外，1999年账面数据显示：16000万元的资产总额中，除了包括厂房、设备、办公楼、
车辆等在内的固定资产12000万元外，还有包括货币资金、原材料、库存产成品、长期投资等
在内的其他资产4000万元；4800万元的总负债额中，包括98年企业为了建设总造价8000万
元的二分厂，在自身资金不够的情况下，向农业、光大银行筹借的长期贷款1800万元，其他
债务的形成主要是一些用户为取得红棉厂产品而提前支付的产品定金。
这个期间，红棉纺织厂资金充裕，并没有发生流动资金借款。
2001年的账面数据显示，在1999年数据的基础上，企业增加的5712万元的总负债中，主
要是增加了5712万元的短期借款的本金和利息。而在5000余万元借贷资金注入下，企业的总资产从1999年的16000万元增加到了18000万元，只增加了2000万，与此同时，企业的应收类资产却从1900万增加到了8600万，猛增了6700万元，从而可得知，这个会计期间，企业的其他资产在缩水，经营状况很差。尽管百分之五十八的资产负债率不高，但企业资结构不合理，缺乏流动资金，而且，除了银行借款外又没有其他的融资能力。书 包 网 txt小说上传分享
第十六章 38、财务分析（2）
二、 经济效益情况
1999年产品销售收入23000万元，利润总额600万元；
2000年产品销售收入24000万元，利润总额…320万元。
账面数据显示，1999年23000万元的收入中，二分厂占了百分之六十的份额，全年发生管
理费用、财务费用共350万元。其中职工工资260万，财务费用53万，其余支出主要是修理、
差旅、招待费等；
2000年产品销售收入为24000万元，利润总额为：…320万元；
账面显示，本年度24000万的销售收入中，二分厂同样占了百分之六十的份额，本年度发
生管理费用、财务费用共760万元（比1999年多了210万元），其中职工工资310万元、差旅
费98万元、招待费80万元、财务费用180万元，其余支出主要是修理、办公等费用支出。
2001年情况和2000年差不多。2002年年由于二分厂停产，总体上，与前两个年度的可比
性不是很大，但从独立核算的一分厂纵向指标的对比可以发现，2000年、2001年的产品合格率
很低，而其差旅费、招待费等期间费用的发生额与1999年相比，每项指标的支出金额都是1999
年的五倍以上。
．．．．．．
总之，在红棉纺织厂的这个经营过程中，1999年成了红棉纺织厂盛衰的分界点，1999年（包
括1999年）以前，无论从资产结构、盈利能力、资金流动性、发展潜力还是产品的合格率、产
品的市场占有率等各项指标来看，企业都处于良性发展过程中；1999年以后，各项财务指标极
度恶化，尤其是资产结构极度不合理，除了固定资产以外，企业的货币资金、库存资产几乎为
零，即便借入了大量的资金，但这些资金转瞬又以应收款的形式存在于账面上，致使企业一方
面付着高额的贷款利息，另一方面却无法利用这些资金，等同于别的企业借款，而红棉纺织厂
在替别人支付利息，而且，这些应收款相当部分都已经存在了两年以上，存在呆死账的风险。
导致企业经营状况恶化的另一个原因，是企业进行了不必要的支出过大，比如：一千多万
元的别墅建设、两百多万元的高级轿车等。两年（2000—2001年）间总计300多万元的差旅费
和招待费指出等，既占用了企业的资金，影响了正常的生产，又加大了企业的债务负担。如果
这些资金都投入到生产中去，再加以严格的管理，以二分厂产品的附加值高的指标测算，能
为企业带来近两千万元的现金流，红棉纺织厂也可能就走出了困境。
产品合格率低也是影响企业财务状况恶化不可或缺的主要因素之一。
从以上分析不难看出，所有这些不利因素的出现都缘于松散的管理，如果管理得当，红棉纺
织厂的财务状况肯定不是今天这个程度。
江洋市红棉纺织厂 财务科
2002年6月11日
望着这份简单的财务分析材料，包大成久久不能抑制自己的情绪，石贸军是1999年下半年当上红棉纺织厂的厂长职务的。从材料上可以清楚地看出来，石贸军在红棉纺织厂厂长的位置上不到四年的时间，只有第一年工厂还是盈利的，其余几年整个红棉厂都在亏损。
他很赞成柳娜在分析材料中的观点，包大成心里一直都很清楚，作为一个国有企业，红棉纺织厂今日的衰落尽管有着体制方面的原因，可真正引发红棉纺织厂今天悲惨局面的主导因素是人，是人的管理。工厂无米下锅局面的形成，绝对不仅仅是体制方面的原因。
第十六章 39、掌握全局
尽管分析材料里面的内容，不可避免地搀杂了一些柳娜个人主观上的情素，可在包大成看来，这材料中的每一句话都像钢针一样刺痛着自己的心。他责怪石贸军一年光招待费就能花掉80多万，什么样的企业不被吃黄？他憎恨自己当初没有能正确地帮助石贸军来管理好这个企业。
此时，他再次把石贸军独断专行的性格抛到了一边，把红棉纺织厂今天悲惨结局的成因，归罪到了自己的身上，他深深地自责着。
忽然，包大成想起了什么，他起身来到财务室。
柳娜正在整理桌子上的票据，见包大成走过来，忙问道：“包厂长，有什么事情吗？”
“小柳，辛苦你一下，你查查账，把红棉纺织厂截止到现在的往来账总体情况，简单写份材料交给我，我看一下！”
“行！”柳娜看了一下手表说道，“现在快下班了，我下午给你送过去吧！”
下午一上班，包大成就看到了柳娜放到桌子上的材料：
红棉纺织厂留守处往来账总体情况
截止到2003年9月20日，红棉纺织厂总共与118家企业、其他相关单位
或组织机构存在有债权债务关系。
其中，包括光大银行、农业银行在内的债权单位共45家。包括工商银行、
光大银行、农业银行总计2500万元的贷款额在内，累计债务5600万元（欠发
职工的工资、取暖费等800万元以及路海发展银行的4512万元的贷款本金和利
息已经扣除）；其余63家为债务单位，累计债权总额6200万元。
值得说明的是，在这6200万元的债权中，有百分之九十是1999年以后形
成的，多数都是因二分厂业务形成的，业务的发生时间绝大多数都在2000年
至2001年之间，这些债权都已经超过了两年，存在着呆死账的风险。
另外，由于库房清点工作没有结束，对于留守处所掌控的库存及其他财
产状况，待清点完库存后一并形成材料上报。
红棉纺织厂留守处财务
2003年9月20日
看了这份材料，包大成心里宽慰了许多：至少以现有的债权还能够偿还已经形成的债务！另外，留守处还有一些库存的产品，这增加了他对留守处工作的信心。
同时包大成也清楚地认识到讨债不是一份轻松的差使，对债权的清理工作马虎不得，这年头，钱不是那么好要的！他必须加大对外债权的清理力度，把呆死账率控制在最低的限度之内。
包大成拿起材料向刘天明的办公室走去，他要和刘天明好好研究一下加大往来款清理力度的工作。txt电子书分享平台
第十七章 40、‘贵妃’杨林
在留守处的几名成员中，少妇杨林也和张天龙一样，也是一位很有争议的人物。到留守处前，她是红棉纺织厂办公室的副主任，是红棉纺织厂的厂花，人长得漂亮，身材也好，尽管已是一位孩子的母亲，但这位年轻妈妈的魅力丝毫不比少女差。她是前任市经贸委主任杨占军的女儿，今年只有26岁，是红棉纺织厂有名的交际花。
前任厂长石茂军在任时，接待银行、税务及关系单位的宴席，场场都落不下她。衣着前卫、能喝酒再加上年纪轻，脸蛋又长得漂亮还会抛眉眼，所以，生活中很多男人对她都垂涎三尺。尤其是在夏天，她喜欢穿薄透的短裙，以至于修长的大腿、白嫩露脐的腰身和那扎眼高耸的胸部时常让那些心怀鬼胎的男人把一双双火辣辣的眼睛都投在了她的身上。
也正是凭借女人自身优越的条件，多年来，杨林为红棉厂在对外融资和关系单位的交往合作中都做出了很大的贡献，深得石贸军的赏识。当然，她自己也得到了不菲的回报。红棉厂的职工形容她是行走在生意场上的现代杨贵妃，而她自己对这样的称呼似乎很满意，所以，在红棉厂除了几个很“古板”的人之外，你很难听到杨林这个名字，大家都把杨林改成了‘杨贵妃’。
红棉厂的贷款百分之六十都是石贸军在任时形成的。石贸军之所以能在短短的几年内从江洋市的各银行借出数千万元的银行贷款，应该说杨林是功不可没的，这也是石茂军欣赏她的理由。
杨林的父亲是市里的大员，自小家庭条件优越，又是家里的独生女，被父
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